財務比率-示意圖
圖片來源:Pexel

一、財務結構

  • 負債佔資產比 總負債 總資產
  • 長期資金佔固定資產比例 ( 股東權益淨額 + 長期負債 ) 固定資產淨額

二、償債能力

  • 速動比率 ( 流動資產 – 存貨 – 預付費用 ) /流動負債
  • 利息保障倍數=所得稅及利息費用前純益/本期利息支出。

三、經營能力

  • 應收款項週轉率=銷貨淨額/平均應收款項 ( 包括應收帳款與因營業而產生之應收票據 ) 餘額。
  • 存貨週轉率=銷貨成本/平均存貨額。
  • 應付款項週轉率=銷貨成本/平均應付款項 ( 包括應付帳款與因營業而產生之應付票據 ) 餘額。
  • 平均存貨銷售天數=365/存貨週轉率。
  • 固定資產週轉率=銷貨淨額/固定資產淨額。
  • 總資產週轉率=銷貨淨額/資產總額。

四、獲利能力

  • 資產報酬率=〔稅後淨利+利息費用×(1-稅率)〕/平均資產總額。
  • 純益率=稅後損益/銷貨淨額。
  • 每股盈餘 =(稅後淨利-特別股股利)/加權平均已發行股數。
  • 營業淨利率 = 營業淨利 / 銷貨淨額

五、現金流

  • 現金流量比率=營業活動淨現金流量/流動負債。
  • 淨現金流量允當比率=最近五年度營業活動淨現金流量/最近五年度 ( 資本支出 + 存貨增加數 + 現金股利 )。
  • 現金再投資比率= ( 營業活動淨現金流量-現金股利 ) / ( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 )。

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